+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Услуги хостинга можно включить в расходы усн 15

Недавно открыли web-сайт компании. Для ответа на вопрос были использованы следующие документы и нормативно-правовые акты: Приказом Министерства финансов РФ от Исходя из предоставленной информации, считаем необходимым сообщить следующее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие опасности существуют на УСН доходы минус расходы

Бухгалтерский учет затрат на поддержку сайтов: доменное имя и хостинг

Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает: Подробнее Телефон: Расходы на создание и продвижение сайта. Исключительных прав нет Как отразить в бухгалтерском учете Организации, применяющей упрощенную систему налогообложение объект налогообложение: Организация на УСН заключила договор подряда на создание сайта.

По условиям договора исключительные права на созданный сайт принадлежат Исполнителю. Стоимость работ по договору составила руб. Организация также оплатила доменное имя в размере 10 руб. Сайт создан с целью осуществления интернет - торговли.

После того как сайт был принят к учету, Организация заключила договор возмездного оказания услуг со специализированной организацией. Предметом договора было оказание услуг по продвижению сайта в Интернете, оптимизации сайта для поисковых систем и выведению сайта на высокие позиции в поисковых системах топ Стоимость услуг по договору возмездного оказания услуг составила руб.

Все работы и услуги по созданию и продвижению сайта были осуществлены и оплачены в мае месяце. Спустя год после оплаты доменного имени и услуг хостинга организация вновь оплатила данные услуги по тем же расценкам. По условиям учетной политики организации для целей бухгалтерского учета данные расходы организация учитывает единовременно в составе текущих расходов расходов на продажу, поскольку сайт связан с торговой деятельностью компании.

Правовые аспекты Согласно п. Москве в Письме от Согласно ГК РФ интернет-сайт относится к объектам авторских прав.

Он считается составным произведением - произведением, представляющим собой результат творческого труда по подбору или расположению материалов п. Чаще всего к разработке сайта привлекаются специализированные компании на основе смешанного договора с элементами договоров возмездного оказания услуг, подряда, авторского договора.

Так, в силу ст. Автором произведения признается его создатель гражданин, творческим трудом которого оно создано. Если произведение возникло в результате выполнения автором служебного задания, исключительное право на него по общему правилу принадлежит работодателю см.

Согласно ст. В первом случае заказчик получает исключительные права на созданный сайт, во втором - нет, так как заключение лицензионного договора не влечет переход исключительного права к лицензиату см. Отметим, что в большинстве случаев организация, заказывающая создание интернет-сайта не получает исключительных прав на создаваемый по ее заказу интернет-сайт.

Расходы на работы услуги по созданию интернет-сайта Отсутствие у заказчика исключительных прав на интернет-сайт означает, что затраты, связанные с его созданием, не образуют в учете нематериальный актив, так как не выполняется условие пп.

Более того, по нашему мнению, нет оснований и для равномерного признания цены договора через механизм осуществления расходов будущих периодов - п. Затраты на сайт можно показывать в составе общехозяйственных расходов на счете Налог при упрощенной системе налогообложения Организации, которые применяют УСНО, смогут списать расходы на сайт по 19 п.

Согласно этому пункту: В целях налогообложения признаются расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным соглашениям.

К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных; Таким образом, указанная норма допускает признание в целях налогообложения расходы на приобретение неисключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также на их обновление.

Это будут рекламные расходы пп. Расходы на доменное имя Доменное имя - это обозначение символами, предназначенное для адресации сайтов в сети Интернет в целях обеспечения доступа к информации, размещенной в сети Интернет.

Такое определение дано в п. Как можно предположить, без оплаты доменного имени невозможно функционирование сайта для извлечения прибыли организации, в связи с этим можно предположить, что до оплаты доменного имени сайт не может быть введен в эксплуатацию.

Как правило, доменное имя оплачивается один раз в год. Бухгалтерский учет Как видно из определения, приведенного выше, без доменного имени интернет-сайт не может функционировать.

В учете расходы на первичную оплату доменного имени следует отразить: Дебет , субсчет "Сайт", Кредит 60 76 - отражены затраты на регистрацию доменного имени. Отметим, что существует точка зрения, согласно которой затраты на регистрацию домена не относятся к созданию web-сайта, а являются периодическими расходами, необходимыми для его функционирования.

Поэтому данные расходы могут учитываться в составе общехозяйственных расходов Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от В этом случае затраты на регистрацию домена признаются в составе общехозяйственных расходов ежемесячно в соответствии с предоставляемыми актами контрагента об оказании услуг.

При этом в бухгалтерском учете делается следующая проводка: Дебет счета 20 "Основное производство" 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" Кредит счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - учтены расходы на доменное имя на основании акта отчета об оказании услуг.

В дальнейшем затраты на оплату доменного имени в бухгалтерском учете учитываются единовременно в составе расходов по обычным видам деятельности. Расходы на оплату доменного имени в последующие периоды следует отражать как текущие расходы: Дебет 20 26, 44 Кредит 76, субсчет "Расходы на доменное имя", - расходы на доменное имя включены в затраты организации; Дебет 76, субсчет "Расходы на доменное имя", Кредит 51 - оплачено доменное имя.

Однако, как правило, на сайте размещается информация рекламного характера. При этом, расходы на первичную регистрацию доменного имени для целей налогообложения включаются в первоначальную стоимость сайта, если он является нематериальным активом Письмо УФНС России по г.

Москве от 17 января г. Расходы на хостинг Для начала определим, что понимается под хостингом. Итак, готовый web-сайт размещается на так называемом виртуальном сервере - web-сервере специализированной организации провайдера , имеющей на его диске свободные области.

Услуги по предоставлению аренде дискового пространства и канала связи для размещения web-сайта на сервере Интернета, техническая поддержка этого web-ресурса называются хостингом. При оказании услуг хостинга провайдер не только предоставляет в аренду собственные ресурсы аппаратных средств дискового пространства, оперативной памяти, процессорного времени и так далее , он обеспечивает поддержку и сопровождение работоспособности информационного ресурса клиента, в том числе обеспечивает его регистрацию в различных поисковых системах сети Интернет.

Таким образом, услуга хостинга заключается в оплате за аренду места на сервере провайдера, где будет физически располагаться Интернет сайт. Бухгалтерский учет Учитывая определение хостинга, можно сделать вывод, что в целях бухгалтерского и налогового учета расходы на хостинг подлежат учету в порядке, аналогичном учету расходов на доменное имя.

В учете первичные расходы на хостинг следует отразить: Дебет , субсчет "Сайт", Кредит 60 76 - отражены расходы на хостинг, которые подлежат включению в первоначальную стоимость сайта.

Отметим, что существует точка зрения, согласно которой затраты на услуги хостинга не относятся к созданию web-сайта, а являются периодическими расходами, необходимыми для его функционирования.

В этом случае затраты на услуги хостинга признаются в составе общехозяйственных расходов ежемесячно в соответствии с предоставляемыми актами контрагента об оказании услуг.

Дебет счета 20 "Основное производство" 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" Кредит счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - учтены первичные расходы на хостинг на основании акта отчета об оказании услуг.

Как правило, после заключения договора хостинга организация ежемесячно перечисляет провайдеру плату за услуги, а провайдер по итогам месяца предоставляет организации акт отчет об оказании услуг хостинга.

В бухгалтерском учете организации текущие расходы на оплату услуг по размещению и администрированию сайта хостинга и получению доступа в Интернет относятся к расходам по обычным видам деятельности п. Расходы по оплате услуг хостинга признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности п.

Для признания расходов необходимо выполнение условий п. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива. Если в отношении любых расходов, осуществленных организацией, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете организации признается дебиторская задолженность.

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденным Приказом Минфина России от 31 октября г.

N 94н, при отражении расходов по оплате услуг хостинга расходов по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете организации делается запись: Дебет счета 20 "Основное производство" 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" Кредит счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - учтены услуги хостинга на основании акта отчета провайдера об оказании услуг.

Дебет 20 26, 44 Кредит 76, субсчет "Расходы на хостинг", - расходы на хостинг включены в затраты организации; Дебет 76, субсчет "Расходы на хостинг", Кредит 51 - оплачен хостинг. При этом, если организация, имеет исключительные права на сайт, то первичные расходы на оплату хостинга, по нашему мнению, можно включить в первоначальную стоимость нематериального актива сайта.

Здесь необходимо отметить, что, по мнению ряда специалистов, первичные расходы на оплату хостинга в первоначальную стоимость нематериального актива сайта не включаются. Это связано с тем, что хостинг может предоставляться и на месяц, и на квартал, и на год.

Иными словами, сроки полезного использования нематериального актива сайта и данных услуг различаются. Поэтому согласно этой позиции первичные расходы на оплату хостинга также учитываются в целях налогообложения как рекламные расходы пп.

Таким образом, свое решение об учете первичных расходов на оплату хостинга необходимо закрепить в Учетной политике. Расходы на продвижение сайта Создав сайт, многие организации заключают договоры со сторонними лицами на оказание ими услуг по продвижению сайтов в Интернете, оптимизации сайтов для поисковых систем, выведению сайтов на высокие позиции в поисковых системах, правильному оформлению и настройке сайтов для индексации поисковыми системами.

Следует отметить, что в соответствии с п. Реклама доводится до потребителя посредством опубликования информации в средствах массовой информации и или размещения в информационно-телекоммуникационных сетях общего пользования в том числе в Интернете.

Таким образом, можно сделать вывод, что затраты организации на продвижение своего сайта в Интернете могут быть приравнены к затратам на рекламу.

Бухгалтерский учет В целях бухгалтерского учета на основании п. Дебет 26,44 Кредит 60 - отражены затраты, связанные с продвижением сайта; Дебет 60 Кредит 51 - оплачены расходы на продвижение сайта. Письма Минфина России от Согласно пп. В силу п.

Как сказано в абз. Отметим, что по правилам п. В бухгалтерском учете операции по созданию сайта следует отразить следующим образом. На дату подписания актов приемки-передачи работ услуг делаются следующие проводки: На дату подписания акта между организацией - заказчиком и специализированной фирмой делаются проводки: Через год новые расходы на хостинг и доменное имя будут учтены следующим образом: Расходы на продвижение сайта будут учтены в составе расходов на рекламу в полном размере - руб.

Расходы на хостинг и доменное имя будут распределяться и приниматься равномерно в течение года, за который оплачены данные услуги, равными долями на конец соответствующего отчетного периода. Читайте также.

Можно ли включить в расходы усн услуги хостинга

А значит, придется отражать в учете соответствующие расходы. Если нет, то обязательно прочитайте эту статью, чтобы не попасть на неприятности типа пеней и штрафов. Расходы на транспортировку товаров и материалов В перечень расходов, которые можно учесть на УСН, входят и затраты на транспортные услуги, несмотря на то, что в самом зарытом списке они явным образом не фигурируют. Если ваш интернет-магазин закупает товары или материалы , и оплачивает услуги по их доставке, то они на УСН в налоговом учете являются материальными расходами, которые можно списать согласно пп.

на услуги хостинга (размещение сайта на дисковом пространстве провайдера); При использовании упрощенной системы налогообложения стоимость можно отнести и затраты на регистрацию доменного имени, и услуги . РФ предусмотрено включение в расходы затрат на почтовые, телефонные.

Разработка сайтов

ИП на УСН доходы минус расходы. Оплата произошла в начале года. В какой год включать расходы 2 Товар был куплен в ноябре Отгружен и оплачен в г. В какой год включать расходы. В г. Если оплата в году то расходы включаются за год 2.

Учет затрат на создание и поддержание сайта в качестве расходов для упрощенки 15 %

Такой выбор отсутствует у простого товарищества или в случае доверительного управления имуществом: Выбранный объект налогообложения указывается в уведомлении, подаваемом в налоговый орган. В налоговой учетной политике рекомендуется отразить, что применяется упрощенная система налогообложения, с указанием объекта налогообложения, который указан в уведомлении, направленном в ИФНС п. Учетная политика УСН — Доходы при УСН признаются по мере их получения п.

Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает: Подробнее Телефон:

Какие расходы можно включить при УСН

Об этом сказано в пункте 2 статьи Ниже рассмотрены расходы при: Основные средства и нематериальные активы, Лесное хозяйство, бой, порча, недосдача, уборка, вывоз мусора, Маркетинг, реклама, типография, Аренда помещения, Налоги, Штрафы за нарушение условий договора, Скидки потребителям, Выплаты сотрудникам, Зарплата, Займы, кредиты, банковские комиссии, Управленческие расходы, аутсорсинг, подбор персонала, Услуги связи, программное обеспечение, Лицензии, СРО, экспертизы, долевое строительство, Обучение, повышение квалификации, Страхование, Приобретение ценных бумаг и имущественных прав, Посредники, благотворительность, Транспортные расходы. Какие расходы принимаются на УСН Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является строго ограниченным. Он приведен в пункте 1 статьи В этот перечень входят, в частности:

Принятие в расходы на УСН затрат на web-сайт по лицензионному договору

Данный вид расходов является необходимым для осуществления услуг по основному виду деятельности. Договор публичная оферта заключен с иностранной компанией Amazon Web Services. Оплата происходит ежемесячно на основании счета, списанием с карточного счета компании. Вправе ли организация при определении налоговой базы по УСН учитывать данный вид расходов? Ответ Налогоплательщики на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы вправе на основании пп. Какие расходы можно включить при УСН 1.

ПРОГРАММЫ · СОВЕТЫ, Рекомендации, Рецепты · СКОРОСТЬ ИНТЕРНЕТ измерить · ХОСТИНГ САЙТА . Примечание: с года в расходы можно включать не только те . Учесть расходы на такие услуги при расчете УСН позволяет подпункт 18 пункта 1 статьи НК РФ. /@.

Как отразить у себя в учете создание или покупку сайта?

Разработка сайтов "Упрощенка", , N 2 Лишний раз говорить об актуальности темы бессмысленно. Всем давно известно, какую роль играет "всемирная паутина" в современном бизнесе. Каждая уважающая себя фирма, даже небольшая, просто обязана иметь свой собственный сайт. Сайт в Интернете, с одной стороны, является одной из самых лучших реклам.

Система налогообложения усн доходы минус расходы

Создано юридическое лицо. Принято было решение о создании сайта. Компания, выполняющая услугу отказывается документы выставить на ЮЛ. Как быть в этом случае?

В настоящее время официально это позволяет сделать, например, упрощенная система налогообложения УСНО , применение которой заменяет уплату ряда налогов и, естественно, снижает налоговую нагрузку предпринимателя. А можно ли сэкономить еще и на уплате единого налога или не переплатить его?

Устанавливают это исходя из 5. Расходы на создание и размещение рекламного видеоролика аудиозаписи Из книги Налоговый и бухгалтерский учет расходов на рекламу. Без ошибок с учетом интересов компании и требований налоговых органов автора Орлова Елена Васильевна 5. Расходы на создание и размещение рекламного видеоролика аудиозаписи Иногда в рамках рекламной кампании организация приобретает имущество или результаты интеллектуальной деятельности, которые используются в рекламных мероприятиях различного характера. Например, 5.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как посчитать налог УСН 15%
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кирилл

    vasya vasyanчеловек злоупотребляет правами своего подзащитного